Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos globais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística do Dispersão de retornos para um determinado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o congresso de ESTADOS UNIDOS passou em 1933 como o ato bancário, w O que proibiu os bancos comerciais de participar do investimento. A folha de pagamento não-agrícola refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares eo setor sem fins lucrativos. O Escritório de Trabalho dos EUA. Exercendo Opções de Ações Não Qualificadas. O que você precisa saber quando exercer opções de ações não qualificadas. Não qualificado dá-lhe o direito de comprar ações a um preço especificado Você exerce esse direito quando você notificar seu empregador de sua compra de acordo com os termos do contrato de opção As consequências fiscais precisas de exercer uma opção de ações não qualificadas dependem da maneira de Exercendo a opção Mas, em geral, você relatar salário compensação igual ao elemento pechincha no momento do exercício. Nota As regras descritas aqui se aplicam se o estoque é investido quando você recebê-lo Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito irrestrito de vender Ou você pode parar seu trabalho sem dar acima qualquer do valor do estoque Veja quando o estoque é investido Se o estoque isn t investido w Quando você exerce a opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e Seção 83b Elemento de eleição. O elemento de pechincha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor do estoque na data de exercício ea quantidade Pago para o stock. Example Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações para 15 por ação Se você exercer a opção inteira em um momento em que o valor das ações é de 40 por ação, o elemento pechincha é 25.000 40.000 menos 15.000. O valor do estoque deve ser determinado a partir da data do exercício Para ações negociadas publicamente o valor é geralmente determinado como a média entre o alto e baixo vendas relatadas para essa data Para empresas de capital fechado o valor deve ser determinado por Outros meios, talvez por referência a recentes transações privadas no estoque da empresa ou uma avaliação geral da empresa. O elemento de pechincha como renda. O elemento de pechincha no exercício de uma opção de receber D para os serviços é considerado compensação renda No exemplo acima, você iria relatar 25.000 de renda, como se a empresa lhe pagou um bônus em dinheiro de 25.000 Você não está autorizado a tratar este montante como capital gain. The montante do imposto que você ll Pagar depende de seu suporte de imposto Se o montante total cai no suporte de 30, por exemplo, você vai pagar 7,500 mais qualquer estado ou imposto de renda local Se você exercer uma opção grande, é provável que parte da renda vai empurrar para cima em um Maior fardo de imposto do que o seu habitual. A coisa importante para se concentrar na frente do tempo, se possível é que você tem que relatar esta renda, e pagar o imposto, mesmo se você don t vender o estoque Você não recebeu nenhum dinheiro de fato, Você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão planejamento antecipado é importante em lidar com options. If você re um empregado ou eram um empregado quando você recebeu a opção, A empresa é obrigada a reter quando você ex Ercise sua opção Claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro O IRS ganhou t aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar com a exigência de retenção O mais comum é simplesmente exigir que você pague o montante de retenção em dinheiro na Você exerce uma opção de compra de 1.000 ações para 15 por ação, quando eles re valor de 40 por ação A empresa exige que você pague 15.000 o preço de exercício para o estoque mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estaduais e federais. O montante pago deve cobrir a retenção de imposto de renda federal e estadual ea participação dos empregados de impostos de emprego também O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve quando você relata o rendimento no final do ano O montante de retenção exigido não será necessariamente grande o suficiente para cobrir o valor total do imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você paga retenção no momento em que você Exercido a opção, porque o montante de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade fiscal real. Se você não for um empregado da empresa que concedeu a opção e não era um empregado quando você recebeu a opção, a retenção não se aplicará quando você exercê-lo O rendimento deve ser relatado a você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2 Lembre-se que esta é uma compensação por serviços Em geral, este rendimento estará sujeito ao imposto de auto-emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. É importante manter o controle de sua base em estoque, pois isso determina quanto ganho ou perda você relatar quando você vende o estoque Quando você exerce uma opção não qualificada sua base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante de Renda que você relata por exercer a opção No exemplo que estamos usando, sua base seria de 40 por ação Se você vender o estoque em alguma data posterior para 45 por ação, seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você tenha pago jus T 15 por ação para o estoque O ganho será ganho de capital e não renda de compensação. Para certos fins limitados particularmente sob as leis de títulos você é tratado como se você possuísse o estoque durante o período onde você manteve a opção Mas esta regra não se aplica quando Você está determinando que categoria de ganho ou perda você tem quando você vende o estoque Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Exercício. A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada por pagar em dinheiro Existem dois outros métodos de exercício de opções que às vezes são usados um é o chamado exercício sem dinheiro de uma opção O outro envolve o uso de estoque que você já possui para pagar o Preço de exercício sob a opção Esses métodos, e suas conseqüências fiscais, são descritos nas páginas que se seguem. Opções de ações não qualificadas. Conseqüências táxicas de opções de ações não qualificadas não-estatutárias. O Código Seção 83 governa as opções de compra de ações não-estatutárias Opções de ações não-estatutárias desencadeiam renda ordinária para você em algum momento e produzem uma dedução de remuneração para o empregador 83 contém duas regras que afetam todas as operações de compra de ações não estatutárias Nas seguintes circunstâncias, Negociados ativamente em um mercado estabelecido A tributação no Grant 1 83 será aplicada à concessão de uma opção de compra de ações não-estatutária somente se a opção tiver um valor de mercado facilmente determinável no momento de sua outorga As opções de ações não-estatutárias devem atender a quatro condições para ter uma Valor justo de mercado. A opção é transferível pelo opção. A opção pode ser imediatamente exercida pelo acionista. A opção, nem o imóvel subjacente está sujeito a quaisquer restrições que tenham um efeito significativo no valor da opção. Valor do privilégio de opção é prontamente determinável. Assim, a avaliação do privilégio de opção requer Uma previsão do curso futuro do valor da propriedade subjacente, algo que é muitas vezes impossível de fazer com razoável precisão Esta exigência um só efetivamente nega facilmente reconhecível status de valor de mercado justo na concessão para a maioria das opções. Tratamento Supondo que as quatro condições acima são atendidas, O valor justo de mercado menos qualquer valor pago pela opção será tributado no ano fiscal da concessão e tratado como remuneração rendimento renda ordinária Não há conseqüência fiscal sobre o exercício da opção Na venda do estoque, você vai perceber ganho de capital O valor do ganho será o preço de venda reduzido pela base da ação. A base será igual à soma do valor por ação pago pelo exercício da opção e qualquer montante incluído no resultado nas opções de concessão Tributação no Exercício 2 83 Aplica-se à transferência de propriedade de acordo com o exercício de uma opção de compra de ações não-estatutária somente se a opção não tiver um valor justo de mercado prontamente determinável a Se a propriedade subjacente não for restrita quando você exerce as opções, a receita de compensação é computada como a diferença entre o valor justo de mercado na data do exercício ea data da concessão. Efeito de não ter um evento tributável no momento da concessão é tratar como remuneração renda, e não ganho de capital, a apreciação no valor do imóvel subjacente à opção entre a concessão de opção e exercício Quando você vender o estoque, a base na A ação será igual à soma do preço de exercício mais o valor incluído no lucro ordinário no exercício. Se o imóvel subjacente for restrito no exercício, você adia o evento tributável com relação ao exercício de opções até que as restrições caduquem. B eleição dentro de 30 dias após a transferência do imóvel Isto essencialmente fecha o evento tributável no exercício e fornece uma oportunidade para limitar o rendimento ordinário da transação A qualquer diferença na data em que a propriedade é transferida entre o valor justo de mercado eo valor pago pelo imóvel. Qualquer valorização do imóvel após a data da transferência é convertido em rendimento de ganho de capital. O empregador receberá uma dedução no ano em que A inclusão de renda do empregado termina Por exemplo, a dedução é permitida quer 1 no ano do empregador que termina com o ano do empregado, ou seja, o empregador eo empregado usam o mesmo ano tributável ou 2 no ano do empregador em que o empregado s Geralmente, a dedução do empregador é o mesmo montante incluído no rendimento ordinário pelo empregado, no entanto, a dedução do empregador pode ser limitada em determinados casos. Em ambas as regras acima, a exploração Período para bens adquiridos em uma transação 83 começa com a data em que o imóvel torna-se tributável como rendimento de compensação As taxas marginais máximas seguintes são curren Taxa de imposto marginal máxima de 12 meses ou menos. Mais de 12 meses. Os rendimentos provenientes de transacções de opções de compra de ações não estatutárias em 83 desencadeia o recebimento de salários para fins de retenção na fonte A obrigação de pagar impostos sobre o emprego e reter impostos sobre o rendimento Geralmente pertence ao empregador O empregador mais do que provavelmente irá reter FICA, Medicare e retenção de outra compensação em dinheiro paga a you. Frequently Asked Questions. Q1 A concessão de uma Opção Nonstatutory resultar em imposto de renda federal responsabilidade para mim. A1 Geralmente, não No entanto, se a opção tiver um valor justo de mercado prontamente determinável no momento de sua outorga, a resposta é sim. Q2 O exercício de uma Opção não-estatutária resultará em responsabilidade do imposto de renda federal se a opção não tiver um justo O valor de mercado na data da concessão. A2 Geralmente, você reconhecerá renda ordinária no ano em que você exerce a opção nonstatutory O montante de renda ordinária será equ Al ao excesso do justo valor de mercado das acções adquiridas na data de exercício em cima do preço de exercício pago por essas acções. O seu empregador reportará este rendimento na sua declaração de salário W-2 para o ano de exercício ou num Formulário 1099 Se você não for um empregado Você será obrigado a satisfazer os requisitos de retenção de impostos aplicáveis a este rendimento. Q3 E se as ações compradas sob uma Opção Não-estatutária estiverem sujeitas a um risco substancial de caducidade. A3 Há momentos em que as ações que você compra sob Por exemplo, o direito da Corporação de recomprar aquelas ações ao preço de exercício original após a sua rescisão antes de investir nessas ações, é um risco substancial de perda Como tal, você não vai Reconhecer qualquer rendimento tributável no momento do exercício Você deve declarar como receita ordinária, quando e quando os direitos de recompra da Companhia caducarem, um montante igual ao excesso do justo O valor de mercado das ações na data em que tais ações forem adquiridas sobre o preço de exercício pago pelas ações Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de perda, você pode escolher, de acordo com a Seção 83b, reconhecer o lucro no momento do exercício Se uma Seção 83 b eleição é feita, você não reconhecerá qualquer rendimento adicional com relação às suas ações até que você venda ou de outra forma transferir essas ações em uma transação tributável Veja Q4.Q4 Qual é o efeito de fazer uma eleição Section 83 b. A4 Se você comprar As ações sujeitas a um risco substancial de perda, você pode eleger nos termos da Seção 83b para reconhecer o lucro ordinário no exercício de exercício. O valor do rendimento ordinário é igual ao excesso do valor justo de mercado das ações compradas na data de exercício acima de ii O preço de exercício pago pelas ações O valor justo de mercado das ações compradas será determinado como se as ações não estivessem sujeitas ao risco substancial de perda Se você fizer a eleição da Seção 83b, Não reconhecerá nenhuma renda adicional quando o risco de confisco subseqüentemente caducar. Você deve arquivar a eleição da Seção 83 b com a Receita Federal dentro de trinta dias após a data da opção é exercida, e qualquer renda ordinária resultante de tal eleição estará sujeita a As exigências de retenção de impostos aplicáveis. Q5 Que informações devem ser incluídas em uma eleição da Seção 83. A5 A eleição é feita através do arquivamento de duas cópias de uma declaração escrita com o Centro de Serviços de IRS onde você arquiva sua declaração - uma no momento da eleição e Um com a declaração de imposto para o ano fiscal em que o imóvel foi transferido Você também deve dar uma cópia da declaração por escrito ao seu empregador, ou a pessoa para quem você realizou serviços As informações a seguir devem ser incluídas na eleição da Seção 83 b. Seu nome, endereço e número de identificação Número de Seguro Social. Descrição de cada propriedade para a qual a eleição está sendo feita. Data ou datas em que a propriedade foi Transferido eo ano tributável para o qual tal eleição foi feita. Natureza de restrição ou restrições sobre o valor de propriedade de propriedade. Fair do imóvel determinado sem considerar qualquer restrição diferente de um que nunca vai caducar no momento da transferência. Mount da contrapartida paga A propriedade e. Declaração que exigiu cópias foram fornecidas. Q6 Será que vou reconhecer o rendimento adicional quando eu vender ações adquiridas sob uma Opção Nonstatutory. A6 Sim Você vai reconhecer um ganho de capital na medida em que o montante realizado na venda de tais ações excede a sua Justo valor de mercado no momento em que você reconheceu o rendimento ordinário com relação à sua aquisição Uma perda de capital resultará na medida em que o montante realizado sobre a venda é inferior ao valor justo de mercado O ganho ou perda será de longo prazo se você segurar o Ações por mais de um ano antes da disposição O período de detenção normalmente começa no momento em que a Opção não-estatutária é exercida Se você comprar ações sub O período de detenção de ganhos de capital começará quer i no momento em que as ações podem ser vendidas pela primeira vez sem risco de perda, se nenhuma opção da Seção 83b for feita no momento do exercício da opção, ou ii No momento em que a opção é exercida se você arquivar a Seção 83 b eleição dentro de trinta dias após a data de exercício. Quais são as consequências fiscais federais para o Empregador. A7 O empregador receberá uma dedução no ano em que o empregado s Por exemplo, a dedução é permitida quer 1 no ano do empregador s que termina com o ano do empregado s ou seja, o empregador eo empregado usam o mesmo ano tributável ou 2 no ano do empregador s em que termina o ano do empregado, por exemplo Se o empregado e o empregador usam diferentes anos tributáveis Geralmente, a dedução do empregador é o mesmo montante incluído no rendimento ordinário pelo empregado no entanto, a dedução do empregador s pode ser limitada em determinadas circunstâncias Se a dedução É atribuível a uma opção não estatutária exercida para ações sujeitas a um risco substancial de perda, então, sem uma eleição da Seção 83 b, a dedução não será permitida até o ano fiscal do empregador que inclui o último dia do ano civil em que você Reconhecer o rendimento ordinário com respeito às ações adquiridas sob sua opção nonstatutory. Todo o índice reservado 1999-2017 Dana S Beane, PC todos os direitos reservados Se você tem quaisquer perguntas com respeito à utilização destes originais, por favor lê nosso Disclaimer Se citando Dana S Beane Company, o conteúdo editorial do PC em qualquer material impresso ou promocional, a Dana S Beane Company, PC exige que você envie o material citado a eles, e que você assina um contrato com a Dana S Beane Company, PC informando que usará Em contexto, atribuir a citação com precisão, e identificar Dana S Beane Company, PC como a fonte. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter em Quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você dispor da opção ou estoque recebido quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Options concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou uma opção de ações de incentivo ISO Plano são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações do funcionário nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525 Renda tributável e não tributável para ajudar a determinar se você foi concedido um estoque estatutário ou não estatutário Se o seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de compra de ações, geralmente não inclui qualquer montante no seu rendimento bruto quando recebe ou exerce a opção. No entanto, pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que exerce uma ISO Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 Instruções Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que comprou ao exercer o Opção Você costuma tratar este montante como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais de período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como renda ordinária somar esses valores, que são tratados como salários, à base de A ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, a ser relatada No Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber de y Nosso empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações de Empregado sob Seção 423 c Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options . Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações não-estatutária, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Em um mercado estabelecido, você pode facilmente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar receita para uma opção com Um valor de mercado prontamente determinável. Não está prontamente determinado o valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem uma margem de lucro prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.O exercício de opções de ações não qualificadas. O que você precisa saber quando você exerce opções de ações não qualificadas. Sua opção de ações não qualificadas lhe dá o direito de comprar ações a um preço especificado Você exerce esse direito quando notificar seu empregador de sua compra de acordo com os termos Do acordo de opção As conseqüências tributárias precisas do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada dependem do modo de exercício da opção. Em geral, você ll relatar remuneração igual ao elemento de barganha no momento do exercício. Nota As regras descritas aqui se aplicam se o estoque é investido quando você recebê-lo Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você Pode sair do seu trabalho sem desistir de qualquer valor do estoque Ver quando o estoque é investido Se o estoque isn t investido quando você exercer a opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e Seção 83b Elemento eleição. O elemento de pechincha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor do estoque na data de exercício e o valor pago pelo estoque. Exemplo Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações por 15 por ação Se você exercer a opção inteira em um momento em que o valor do estoque é de 40 por ação, o elemento pechincha é 25.000 40.000 menos 15.000. O valor do estoque deve ser determinado a partir da data do exercício Para negociado publicamente st O valor é geralmente determinado como a média entre as vendas altas e baixas registradas para aquela data. Para empresas privadas, o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a transações privadas recentes no estoque da empresa ou a uma avaliação global da Elemento de barganha como renda. O elemento de pechincha no exercício de uma opção recebida por serviços é considerado compensação de renda No exemplo acima, você relatar 25.000 de renda, como se a empresa lhe tivesse pago um bônus em dinheiro de 25.000 Não é permitido para tratar este montante como ganho de capital. O montante do imposto que você vai pagar depende do seu suporte tributário Se o montante total cai no suporte 30, por exemplo, você vai pagar 7,500 mais qualquer imposto de renda estadual ou local Se você exercer um Grande opção, é provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o seu habitual. A coisa importante para se concentrar na frente do tempo, se possível é que você tem que relatar esta renda e pagar o Imposto, mesmo se você don t vender o estoque Você não recebeu nenhum dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão planejamento antecipado é importante em Lidar com opções. Se você re um empregado ou era um empregado quando você recebeu a opção, a empresa é obrigada a reter quando você exerce sua opção Claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro O IRS won t aceitar ações de estoque Há Várias maneiras que a empresa pode lidar com a exigência de retenção O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações para 15 por ação quando eles re worth 40 por ação A empresa exige que você pague 15.000 o preço de exercício da ação mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estaduais e federais. O montante pago deve cobrir a retenção de imposto de renda federal e estadual e A parte do empregado de impostos de emprego também O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve quando você relata o rendimento no final do ano Esteja preparado o montante de retenção necessária won t necessariamente ser grande o suficiente para cobrir O valor total do imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção no momento em que exerceu a opção, porque o montante de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade tributária real. Se você não for um empregado da empresa Que concedeu a opção e não foi um empregado quando você recebeu a opção, a retenção não se aplicará quando você exercê-lo O rendimento deve ser relatado a você no Formulário 1099-MISC em vez do formulário W-2 Lembre-se que esta é a compensação de serviços Em geral Esta renda será sujeita ao imposto de auto-emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Básico e período de detenção. É importante manter o controle de sua base em estoque, pois isso determina quanto ganho ou perda você Eport quando você vende o estoque Quando você exerce uma opção não qualificada sua base é igual ao valor que você pagou para o estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção No exemplo que estamos usando, sua base seria de 40 por ação Se você vende o estoque em alguma data posterior para 45 por a parte, seu ganho será somente 5 por a parte, mesmo que você pagou apenas 15 por a ação para o estoque O ganho será ganho de capital, não remuneração income. For determinados fins limitados particular Sob as leis de títulos você é tratado como se você possuísse o estoque durante o período onde você manteve a opção Mas esta regra não se aplica quando você re que determina que categoria de ganho ou perda você tem quando você vende o estoque Você tem que começar da data Você comprou o estoque por exercer a opção e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício. A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada por pagar em dinheiro Há dois outros métodos De exercício de opções que são por vezes utilizados Um é o chamado exercício cashless de uma opção O outro envolve o uso de estoque que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção Esses métodos e suas conseqüências fiscais são descritos nas páginas que Follow. Get A maioria fora de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um popular Significa atrair funcionários não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de empregado Entender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é um Opção de Compra de Ações do Funcionário Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido de ações da empresa a um preço fixo para Um período de tempo limitado Existem duas grandes classificações de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas ONS e opções de ações de incentivos ISO. As opções de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, as NSOs são oferecidas a funcionários não executivos e Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento tributário federal especial, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas pela lei. Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecida below. NSO e planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration, Vesting e exercício Para começar, os empregados não são concedidos tipicamente a posse cheia das opções em A data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas que um funcionário é capaz de exercer Um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após, outro 200 ações são investidas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. Preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho Chamado o elemento pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Terminar opções de ações para funcionários O Internal Revenue Code também tem um conjunto de As regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção possuída. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no Tempo de exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação No momento do exercício é de 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se a O empregado decide vender as ações imediatamente ou menos de um ano após o exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decidir vender as ações um ano Após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos ISO receber tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. No eventos tributáveis são relatados no exercício no entanto , O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. be treated as a long-term capital gain if the following rule is honored the stocks have to be held for 12 months after exercise and should not be sold until two years after the grant date For example, suppos e that Stock A is granted on January 1, 2007 100 vested The executive exercises the options on June 1, 2008 Should he or she wish to report the gain on the contract as a long-term capital gain, the stock cannot be sold before June 1, 2009.Other Considerations Although the timing of a stock option strategy is important, there are other considerations to be made Another key aspect of stock option planning is the effect that these instruments will have on overall asset allocation For any investment plan to be successful, the assets have to be properly diversified An employee should be wary of concentrated positions on any company s stock Most financial advisors suggest that company stock should represent 20 at most of the overall investment plan While you may feel comfortable investing a larger percentage of your portfolio in your own company, it s simply safer to diversify Consult a financial and or tax specialist to determine the best execution plan for your portfolio. Bottom Line Concep tually, options are an attractive payment method What better way to encourage employees to participate in the growth of a company than by offering them a piece of the pie In practice, however, redemption and taxation of these instruments can be quite complicated Most employees do not understand the tax effects of owning and exercising their options As a result, they can be heavily penalized by Uncle Sam and often miss out on some of the money generated by these contracts Remember that selling your employee stock immediately after exercise will induce the higher short-term capital gains tax Waiting until the sale qualifies for the lesser long-term capital gains tax can save you hundreds, or even thousands.
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